У Польщі з 15 лютого податкова почала приймати річні декларації PIT

Як повідомляє Yavp.pl, якщо до 2019 року подавати декларації можна було ще в січні, аби швидше отримати повернення переплати, то пізніше правила зазнали змін й залишаються актуальними на 2024 рік. 

Всі декларації за 2023 рік, PIT-37, PIT-38, PIT-36 та інші, податкова почала приймати тільки з четверга, 15 лютого. Саме з цієї дати починається відлік часу на повернення переплати. Переплачені авансом гроші мають повернути протягом 45 днів з моменту подання декларації в електронному вигляді. Якщо зробити це на папері, то термін очікування на повернення може збільшитися до 3-х місяців.

Найпопулярнішим видом декларації про доходи в Польщі є PIT-37. Її подають всі, хто отримував доходи у вигляді заробітної плати. Через це для працівників одним із найважливіших документів, які вони щороку отримують від роботодавців, є PIT-11. Він містить інформацію про отримані доходи та сплачені податки й інші відрахування за попередній рік. Якраз на основі інформації з PIT-11 можна самостійно заповнити податкову декларацію PIT-37. Однак така декларація в електронному вигляді вже готова також автоматично без вашої участі. 

Заповнені автоматично декларації про доходи платників податків в електронній формі від сьогодні доступні на порталі податкової адміністрації https://www.podatki.gov.pl/.
Щоб отримати доступ до них й перевірити, скільки вам буде повернено сплачених авансом податків (або скільки вам потрібно буде ще доплатити податковій), потрібно мати довірений профіль (Profil Zaufany). Ці декларації можна (і навіть треба) редагувати й доповнювати. Наприклад, в документ можна внести дані, що дають право на отримання податкових знижок (повернень коштів): пільга за користування інтернетом, пільга за донорство, пільга на дитину/дітей, пільга за відрахування на пожертви, витрати на медичну реабілітацію, або ж пов’язані із внесками на індивідуальний пенсійний рахунок (IKZE) і т.д.

1. Пільга за оплату Інтернету

Ця пільга належить тільки тим, хто користується нею вперше або користувався нею минулого року. Її можна використовувати лише 2 роки поспіль! Це означає два роки поспіль після складання PIT-37 можна повертати частину коштів із суми, яка була витрачена протягом року на оплату послуг інтернету. Для цього треба мати документи, які підтверджують факт отримання цієї послуги (наприклад, рахунки-фактури, договори). 

Розмір компенсації залежить від суми сплачених коштів за інтернет, але максимально в декларації можна вказати 760 злотих. Якщо Ви, наприклад, щомісяця протягом всього року платили по 70 зл за послугу, то в декларації все одно треба вказати 760 зл, а не 840 зл. Відповідно, компенсація вираховуватиметься від суми максимум 760 зл. Якщо, наприклад, за користування Інтернетом платити по 50 злотих у місяць з січня по вересень, то в декларації треба вписати 450 злотих.

Важливо! Гранична сума 760 зл пільги за Інтернет означає не те, що Вам повернуть цю суму, а що цю суму можна відняти від Вашого річного доходу.

УВАГА! Не можна скористатися пільгою за оплату Інтернету протягом одного року, відмовитися від неї наступного, а потім через рік знову вказати її в декларації. Вона актуальна тільки два роки поспіль. Таким чином, неможливо скористатися пільгою при поданні декларації PIT-37 за 2022 рік, а потім знову зазначити її, наприклад, у 2024 році, оскільки безперервність не була збережена.

2. Пільга для родин з дітьми

Це податкове відшкодування надається на дитину до 18 років, на дитину до 25 років, яка ще навчається в виші чи інших понадгімназійних школах Польщі (така дитина не повинна самостійно заробляти протягом року більше 16 061,28 злотих), на дитину з інвалідністю незалежно від віку. Сума податкової пільги становить:

1112,04 зл – на першу дитину (92,67 злотих/місяць);
1112,04 зл – на другу дитину (92,67 злотих/місяць);
2000,04 зл – за третю дитину (166,67 злотих/місяць);
2700 зл – за четверту та кожну наступну дитину (225 злотих/місяць).
Увага! Вписати пільгу на дитину до форми PIT/O й отримати всю суму повернення може тільки один із батьків. Другий не додає цю форму до своєї декларації. У разі подання спільної декларації про доходи обома батьками так само заповнюється тільки одна форма PIT/O.

3. Пільги на термомодернізацію

Власники приватного (jednorodzinnego) житлового будинку мають право на відшкодування витрат на термомодернізацію. Пільга покриває витрати на придбання матеріалів, обладнання та послуг, які зменшать енергоспоживання. Усі ці витрати можна включати протягом 6-х років до річної декларації PIT-37 з моменту здійснення першої витрати на термомодернізацію. Однак якщо ці витрати були здійснені до введення будинку в експлуатацію, то отримати відшкодування не можна. Максимальна сума пільги – до 53 тисяч злотих, однак вона застосовується до кожного платника податків окремо, тож подружжя може претендувати на відшкодування загалом до 106 тис зл.

Варто зазначити, що вписана сума не означає, що саме стільки Вам і повернуть у вигляді компенсації. Це означає, що цю суму можна відняти від Вашого річного доходу й таким чином зменшити суму сплаченого податку. Наприклад, якщо впишете 53 тис злотих, то реальна сума компенсації складатиме близько 9 тис злотих.

4. Пільга за донорство крові

Кожен, хто є донором крові або плазми, має право на податкове відшкодування залежно від виду донорства (кров в діагностичних цілях, для отримання плазми тощо). Для цього потрібно надати документ про кількість та/або призначення зданої крові чи плазми. Чоловіки можуть щорічно стати донором максимум 2,7 л крові, а жінки - 1,8 л. Також протягом року можна здати до 25 л плазми незалежно від статі. У 2023 році 1 л крові - це 130 зл. Відносно тих осіб, які здають інші компоненти крові, компенсація виплачується у розмірі:

- за 1 мілілітр крові, взятої з діагностичною метою від донорів референтних клітин крові – 1 злотий;
- за 1 л крові з антитілами, виробленими в результаті процедури імунізації - 200 зл;
- за 1 л плазми, зібраної від донора, який проходить імунізацію чи інші види лікування - 350 злотих,
- за процедуру імунізації донора: першу - 50 зл, кожну наступну - 25 зл;
- за 1 мілілітр крові, зібраної для імунізації - 1 зл,
- за компоненти крові, зібрані шляхом аферезу – 130 злотих (за всю процедуру).

Розмір відшкодування сумується, але в підсумку повернення не може перевищувати 6% доходу людини за податковий рік. УВАГА! Право на пільгу за донорство мають лише ті, хто безоплатно здали кров конкретному суб’єкту (організації), що виконує завдання у сфері збору крові. Не можна скористатися пільгою, якщо кров була здана для потреб конкретної фізичної особи. 5. Пільга за накопичення на пенсію

Ті, хто збирають собі на так звану “другу пенсію”, щорічно перераховуючи заощадження на індивідуальний рахунок забезпечення пенсії (IKZE), можуть отримати частину відшкодування: 17%, 19% або 32% зі сплаченої суми (залежить від форми оподаткування). В 2023 році максимальний ліміт внеску на рахунок IKZE складав 8 332 злотих. А для фізичних осіб-підприємців - 12 483 зл. Відтак відсоток компенсації може обраховуватися максимум від цих сум. Гранично можливі суми до повернення наступні:

998,64 зл – при податковій шкалі 12%,
1 581,18 zł​​​​​​​ – при фіксованому податку 19%,
2 663,04 zł – при податковій шкалі 32%

А для фізичних-осіб підприємців (несільськогосподарська діяльність):

1 497,96 zł – при податковій шкалі 12%,
2 371,77 zł – при фіксованому податку 19%,
3 994,56 zł – при податковій шкалі 32%.


6. Пільга за благодійництво

Ті, хто займаються благодійництвом, після подання щорічної декларації РІТ-37 можуть отримати відшкодування за зроблені пожертвування: на костел, на навчальні заклади, на суспільно-корисні цілі і т.д. Під благодійними пожертвуваннями, передусім, розуміються гроші, переказані на банківський рахунок отримувача. Однак можна зробити пожертву і в натуральній формі. У такому випадку сумою пожертвування вважається ринкова вартість товарів на дату їхньої передачі разом із нарахованими податками.
У декларації в графі для суми, направленої на благодійництво, можна вказати максимум 6% від річного доходу, навіть якщо по факту пожертвування були більшими. Обрахована квота вписується в секції PIT/O. Також для отримання відшкодування потрібно мати документальне підтвердження факту благодійництва: виписка про банківський переказ коштів на рахунок тієї чи іншої установи.
7. Пільга для родин 4+

Суть "Пільги для сімей 4+" полягає у тому, що кожен із батьків принаймні чотирьох дітей може бути звільнений від податку на доходи фізосіб, якщо його річний дохід не перевищує 85 тис 528 злотих. У випадку обох батьків це становитиме 171 056 злотих. Це потрібно вказати при подачі річної декларації про доходи PIT-37.

Якщо чоловік і дружина, які є батьками 4-х і більше дітей, подаватимуть спільну (а не кожен окремо) декларацію про доходи PIT-37, то податок на прибуток вони не сплачуватимуть навіть при сукупному доході 231 056 зл на рік. Усе через те, що до порогу заробітків 85 тис 528 кожного буде додано також розмір неоподатковуваного мінімуму (30 000 злотих).

На пільгу мають право також прийомні батьки чи опікуни незалежно від сімейного стану. Пільга нараховується щорічно в повному обсязі – тобто, щоб мати право на повну суму пільги достатньо, щоб 4-та дитина народилася 31 грудня року, в якому подається декларація.

Батьки або законні опікуни, які бажають скористатися пільгою, повинні виховувати:

- неповнолітніх дітей,
- повнолітніх дітей з інвалідністю, на яких виплачується допомога по догляду або соціальна пенсія (незалежно від віку),
- повнолітніх дітей віком до 25 років, які все ще навчаються в університетах (якщо ці діти не заробляють самостійно більше 16 061,28 злотих на рік).

Подавати всі види декларацій PIT, в тому числі PIT-37, в 2024 році можна буде до 30 квітня. Важливим нововведенням є те, що з 2024 року податкова також автоматично готуватиме декларації PIT-36 та PIT-36L і для фізичних осіб-підприємців у Польщі. Раніше вона робила це виключно для працевлаштованих осіб (PIT-37 і PIT-38). Відтак з 15 лютого підприємці також зможуть знайти на сайті податкової готові декларації про їхні річні доходи, перевірити їх і внести обов'язкові додаткові дані (податкова готуватиме неповні декларації, оскільки володіє лише частиною даних, необхідних для подання річного звіту PIT підприємців).

Ви також можете не робити нічого: не редагувати автоматично сформовану податковою вашу декларацію PIT-37 й навіть не натискати кнопку відправити. У цьому випадку нічого кримінального не трапиться. Після закінчення терміну для подачі, тобто з 1 травня, ваша декларація за формою вважатиметься поданою автоматично. Ви лише втратите додаткові кошти, які б могли отримати у якості повернення, якщо маєте право на податкові пільги.

Приєднуйтеся до нас у Telegram - https://t.me/yavpolshi
Підписуйтеся також до Телеграм-сторінки - https://t.me/taka_polsha