Подача річного PIT-37 у Польщі: найголовніше, що треба знати

Як пoвідoмляє Yavp.pl, найпопулярнішим видом декларації про доходи в Польщі є PIT-37. Її подають всі, хто отримував доходи у вигляді заробітної плати. Через це для працівників одним із найважливіших документів, які вони щороку отримують від роботодавців, є PIT-11. Він містить інформацію про отримані доходи та сплачені податки й інші відрахування за попередній рік. Якраз на основі інформації з PIT-11 можна самостійно заповнити податкову декларацію PIT-37.

Кожен роботодавець у Польщі зобов’язаний до кінця лютого надати своєму працівнику декларацію РІТ-11 за попередній податковий рік. Якщо він не надав PIT-11 працівнику, але подав його у податкову, то варто зайти за допомогою довіреного профілю в свій автоматично сформований і доступний з 15 лютого PIT-37 на сайті https://www.podatki.gov.pl. Там будуть відображені всі цифри, що й у PIT-11, та вказано скільки вам буде повернено сплачених авансом податків (або скільки вам потрібно буде ще доплатити податковій). Вистачить тільки відправити готову декларацію, дописавши до неї пільги, на які ви маєте право (якщо маєте). Наприклад, в документ можна внести дані, що дають право на отримання податкових знижок (повернень коштів): пільга за користування інтернетом, пільга за донорство, пільга на дитину/дітей, пільга за відрахування на пожертви, витрати на медичну реабілітацію, або ж пов’язані із внесками на індивідуальний пенсійний рахунок (IKZE) і т.д.

Якщо ж ви все ж таки хочете отримати від роботодавця документ PIT-11, то потрібно звернутися до нього (бухгалтерія, відділ кадрів). Краще всього надіслати рекомендований лист-нагадування (ponaglenie) з проханням надати вам PIT-11 відповідно до законодавства. Якщо такий лист не допоміг (відповіді немає або вона не містить PIT-11) можна подати річну декларацію PIT-37, вказавши в ній приблизну суму доходів і відрахувань або з неповною інформацією. Пізніше, після отримання нових даних, цю декларацію можна буде скоригувати. Тут важливо дотриматися термінів подання декларації PIT-37 - до 30 квітня 2024 року. При її коригування пізніше підставою для внесення уточнень потрібно вказати несвоєчасне отримання PIT-11.

Ще один варіант, якщо ви не отримали PIT-11 - поскаржитися на роботодавця в податкову. Оскільки роботодавець законодавчо зобов’язаний надавати PIT-11, то невиконання цього обов’язку може призвести до накладання на нього штрафу. А поки триватиме розгляд скарги, бажано подати запит до податківців, аби вони безпосередньо надали вам інформацію про ваші доходи та сплачені податки протягом року з вашої зарплати. Цю інформацію й можна використати при поданні декларації PIT-37.

Якщо податкова не має даних про суми податків, які роботодавець сплачував за конкретного працівника, вважається, що доходи останнього не оподатковувалися. І такому працівнику доведеться сплатити податки самостійно, виходячи з розміру задекларованих ним доходів.

Варто пам'ятати, що деякі громадяни України замість PIT-11 отримають або вже отримали від роботодавця документ IFT-1R.

Хто і кому видає документ IFT-1R

Документ IFT-1R видає роботодавець, але тільки іноземним працівникам без статусу податкового резидента Польщі. IFT-1R — це, по суті, аналог форми PIT-11, оскільки містить інформацію про розмір доходу (доходів), отриманого на території Польщі фізичними особами, які не проживають у країні постійно (нерезиденти). 

В деяких ситуаціях документ IFT-1R також надається нерезидентам, які отримують у Польщі дохід від виплат дивідендів, відсотків, ліцензійних зборів, винагороди для керівників художньої та спортивної діяльності, роботи у сфері морського та річкового судноплавство й повітряного транспорту. 

Чи можна одночасно отримати IFT-1R та PIT-11?

Відповідь однозначна - не можна! Інформація в документі IFT-1R фактично ідентична, що й в PIT-11. Якщо працівник не є податковим резидентом Польщі, то йому оформляється IFT-1R, а для податкових резидентів - PIT-11. Не може бути так, щоб податок, утриманий з зарплати, був включений у дві відомості одночасно. Тобто IFT-1R та PIT-11 одночасно отримати не можна!

Чи можна, отримавши IFT-1R, подати в Польщі річну декларацію PIT-37?

Особа, яка отримує IFT-1R, не може подати річну декларацію PIT-37 у Польщі, й згідно з законом повинна на підставі IFT-1R подати таку декларацію про доходи, отримані за кордоном, у себе на батьківщині. Однак з цього правила усе ж є винятки й до них належать платники податку-фізичні особи: 

1. Які постійно проживають в державі-члені ЄС (крім Польщі), або в іншій країні, що належить до Європейської економічної зони, або в Швейцарії.

2. Які документально підтвердять своє місце проживання (центр життєвих інтересів) у Польщі. Тобто треба підтвердити польське податкове резидентство.

Саме цей пункт підходить для громадян України, які отримають IFT-1R. Якщо польське резидентство вдасться підтвердити, то інформацію з документу IFT-1R можна прирівняти до PIT-11 й на основі цього розрахувати та подати в Польщі річну декларацію PIT-37. У цьому випадку можливе буде повернення надмірно сплаченого протягом року податку, а також користування податковими пільгами (пільга на дітей, на інтернет і т.д.).

Чи можна подати PIT-37, якщо надати роботодавцеві довідку про податкове резидентство України?
Чимало українців, які працюють у Польщі, надають своїм роботодавцям довідку про податкове резиденство України. Робиться це для того, щоб отримувати більше грошей на руки, оскільки тоді з зарплати не вираховується податок на доходи фізосіб. Якщо громадянин України надав роботодавцеві довідку про те, що він/вона є податковим резидентом України, то права складати PIT-37 у Польщі не має! У цьому випадку роботодавець надасть документ IFT-1R, на підставі якого можна тільки прозвітувати в податкову на батьківщині. 

У чому різниця між документами IFT-1 та IFT-1R

Ймовірно, ви також могли чути про документ IFT-1. Відмінність його та IFT-1R у тому, що IFT-1 — це інформація, яка надається роботодавцем іноземному працівникові (нерезиденту) на його письмовий запит протягом податкового року (роботодавець зобов’язаний надати такий документ протягом 14 днів). Натомість документ IFT-1R — це податкова інформація, яка надається працівникам-нерезидентам після закінчення податкового року.

Щороку в Польщі кожен платник податків подає декларацію про доходи за минулий рік – РІТ-36, РІТ-37, РІТ-38. За результатами такого декларування можна отримати часткове повернення коштів, скориставшись доступними пільгами.

1. Пільга за оплату Інтернету

Ця пільга належить тільки тим, хто користується нею вперше або користувався нею минулого року. Її можна використовувати лише 2 роки поспіль! Це означає два роки поспіль після складання PIT-37 можна повертати частину коштів із суми, яка була витрачена протягом року на оплату послуг інтернету. Для цього треба мати документи, які підтверджують факт отримання цієї послуги (наприклад, рахунки-фактури, договори).

Розмір компенсації залежить від суми сплачених коштів за інтернет, але максимально в декларації можна вказати 760 злотих. Якщо Ви, наприклад, щомісяця протягом всього року платили по 70 зл за послугу, то в декларації все одно треба вказати 760 зл, а не 840 зл. Відповідно, компенсація вираховуватиметься від суми максимум 760 зл. Якщо, наприклад, за користування Інтернетом платити по 50 злотих у місяць з січня по вересень, то в декларації треба вписати 450 злотих.
Важливо! Гранична сума 760 зл пільги за Інтернет означає не те, що Вам повернуть цю суму, а що цю суму можна відняти від Вашого річного доходу.

2. Пільга для родин з дітьми

Це податкове відшкодування надається на дитину до 18 років, на дитину до 25 років, яка ще навчається в виші чи інших понадгімназійних школах Польщі (така дитина не повинна самостійно заробляти протягом року більше 16 061,28 злотих), на дитину з інвалідністю незалежно від віку. Сума податкової пільги становить:

1112,04 зл – на першу дитину (92,67 злотих/місяць);
1112,04 зл – на другу дитину (92,67 злотих/місяць);
2000,04 зл – за третю дитину (166,67 злотих/місяць);
2700 зл – за четверту та кожну наступну дитину (225 злотих/місяць).

Увага! Вписати пільгу на дитину до форми PIT/O й отримати всю суму повернення може тільки один із батьків. Другий не додає цю форму до своєї декларації. У разі подання спільної декларації про доходи обома батьками так само заповнюється тільки одна форма PIT/O.

3. Пільги на термомодернізацію

Власники приватного (jednorodzinnego) житлового будинку мають право на відшкодування витрат на термомодернізацію. Пільга покриває витрати на придбання матеріалів, обладнання та послуг, які зменшать енергоспоживання. Усі ці витрати можна включати протягом 6-х років до річної декларації PIT-37 з моменту здійснення першої витрати на термомодернізацію. Однак якщо ці витрати були здійснені до введення будинку в експлуатацію, то отримати відшкодування не можна. Максимальна сума пільги – до 53 тисяч злотих, однак вона застосовується до кожного платника податків окремо, тож подружжя може претендувати на відшкодування загалом до 106 тис зл.

Варто зазначити, що вписана сума не означає, що саме стільки Вам і повернуть у вигляді компенсації. Це означає, що цю суму можна відняти від Вашого річного доходу й таким чином зменшити суму сплаченого податку. Наприклад, якщо впишете 53 тис злотих, то реальна сума компенсації складатиме близько 9 тис злотих.

4.Реабілітаційна пільга

Цей вид відшкодувань призначений для компенсації витрат на реабілітацію осіб з інвалідністю. Кошти частково повертаються або безпосередньо людям з інвалідністю, або їхнім опікунам, які подають декларацію PIT-37. Щоб скористатися пільгою, людина має подати документ, які підтверджують стан її здоров’я (або людини, якою вона опікується), та понесені витрати. Зокрема, реабілітаційна пільга передбачає:

 - знижку на ліки до 100 злотих на місяць (необхідно надати підтвердження від лікаря про призначення та кінцевий термін вживання ліків);
 - компенсацію повної вартості витрат на засоби для реабілітації;
 - повне або часткове відшкодування вартості путівки на санаторно-курортне лікування, автомобіль, утримання собаки-поводиря.

5. Пільга за донорство крові

Кожен, хто є донором крові або плазми, має право на податкове відшкодування залежно від виду донорства (кров в діагностичних цілях, для отримання плазми тощо). Для цього потрібно надати документ про кількість та/або призначення зданої крові чи плазми. Чоловіки можуть щорічно стати донором максимум 2,7 л крові, а жінки - 1,8 л. Також протягом року можна здати до 25 л плазми незалежно від статі. У 2024 році 1 л крові - це 130 зл. Відносно тих осіб, які здають інші компоненти крові, компенсація виплачується у розмірі:

- за 1 мілілітр крові, взятої з діагностичною метою від донорів референтних клітин крові – 1 злотий;
- за 1 л крові з антитілами, виробленими в результаті процедури імунізації - 200 зл;
- за 1 л плазми, зібраної від донора, який проходить імунізацію чи інші види лікування - 350 злотих,
- за процедуру імунізації донора: першу - 50 зл, кожну наступну - 25 зл;
- за 1 мілілітр крові, зібраної для імунізації - 1 зл,
- за компоненти крові, зібрані шляхом аферезу – 130 злотих (за всю процедуру).

Розмір відшкодування сумується, але в підсумку повернення не може перевищувати 6% доходу людини за податковий рік.

6. Пільга за накопичення на пенсію

Ті, хто збирають собі на так звану “другу пенсію”, щорічно перераховуючи заощадження на індивідуальний рахунок забезпечення пенсії (IKZE), можуть отримати частину відшкодування: 17%, 19% або 32% зі сплаченої суми (залежить від форми оподаткування). В 2023 році максимальний ліміт внеску на рахунок IKZE складав 8 332 злотих. А для фізичних осіб-підприємців - 12 483 зл. Відтак відсоток компенсації може обраховуватися максимум від цих сум. Гранично можливі суми до повернення наступні:

998,64 зл – при податковій шкалі 12%,
1 581,18 zł​​​​​​​ – при фіксованому податку 19%,
2 663,04 zł – при податковій шкалі 32%

А для фізичних-осіб підприємців (несільськогосподарська діяльність):

1 497,96 zł – при податковій шкалі 12%,
2 371,77 zł – при фіксованому податку 19%,
3 994,56 zł – при податковій шкалі 32%.

7. Пільга за благодійництво

Ті, хто займаються благодійництвом, після подання щорічної декларації РІТ-37 можуть отримати відшкодування за зроблені пожертвування: на костел, на навчальні заклади, на суспільно-корисні цілі і т.д. Під благодійними пожертвуваннями, передусім, розуміються гроші, переказані на банківський рахунок отримувача. Однак можна зробити пожертву і в натуральній формі. У такому випадку сумою пожертвування вважається ринкова вартість товарів на дату їхньої передачі разом із нарахованими податками.

У декларації в графі для суми, направленої на благодійництво, можна вказати максимум 6% від річного доходу, навіть якщо по факту пожертвування були більшими. Обрахована квота вписується в секції PIT/O. Також для отримання відшкодування потрібно мати документальне підтвердження факту благодійництва: виписка про банківський переказ коштів на рахунок тієї чи іншої установи.

8. Пільга для родин 4+

Суть "Пільги для сімей 4+" полягає у тому, що кожен із батьків принаймні чотирьох дітей може бути звільнений від податку на доходи фізосіб, якщо його річний дохід не перевищує 85 тис 528 злотих. У випадку обох батьків це становитиме 171 056 злотих. Це потрібно вказати при подачі річної декларації про доходи PIT-37.

Якщо чоловік і дружина, які є батьками 4-х і більше дітей, подаватимуть спільну (а не кожен окремо) декларацію про доходи PIT-37, то податок на прибуток вони не сплачуватимуть навіть при сукупному доході 231 056 зл на рік. Усе через те, що до порогу заробітків 85 тис 528 кожного буде додано також розмір неоподатковуваного мінімуму (30 000 злотих).

На пільгу мають право також прийомні батьки чи опікуни незалежно від сімейного стану. Пільга нараховується щорічно в повному обсязі – тобто, щоб мати право на повну суму пільги достатньо, щоб 4-та дитина народилася 31 грудня року, в якому подається декларація.

Батьки або законні опікуни, які бажають скористатися пільгою, повинні виховувати:

- неповнолітніх дітей,
- повнолітніх дітей з інвалідністю, на яких виплачується допомога по догляду або соціальна пенсія (незалежно від віку),
- повнолітніх дітей віком до 25 років, які все ще навчаються в університетах (якщо ці діти не заробляють самостійно більше 16 061,28 злотих на рік).

Ті, хто сплачував податки в Польщі та має дитину або дітей, можуть скористатися так званою просімейною пільгою (пільгою на дитину), аби повернути собі частину коштів. Минулорічні правила користування цією пільгою не змінилися і залишаються чинними.

Повернення податків на дитину в 2024 році. Скільки можна отримати? 

Сума податкової пільги становить:

1112,04 зл – на першу дитину (92,67 злотих/місяць);
1112,04 зл – на другу дитину (92,67 злотих/місяць);
2000,04 зл – за третю дитину (166,67 злотих/місяць);
2700 зл – за четверту та кожну наступну дитину (225 злотих/місяць).

Чи можуть іноземці скористатися податковою пільгою на дітей?
 
Так, кожен іноземець, який подає в Польщі річну декларацію про доходи у формі PIT-36 та PIT-37, може скористатися податковою пільгою на дитину. Цю пільгу можуть використовувати батьки, а також законні опікуни та прийомні сім'ї, якщо вони сплачували податки у Польщі. 

Чи можна отримати повернення на дитину, яка проживає в Україні (або проживає окремо від платника податків)? 

Якщо один із батьків є платником податків Польщі, а дитина проживає з другим з батьків в іншій країні (наприклад, в Україні), повернення податків абсолютно можливе. Для цього необхідно вписати дані дитини в декларацію PIT/O: PESEL, ім'я, прізвище, дату народження та місяці, за які має бути повернений податок (у частині E). 

Чи можна отримати повернення на дитину, яка проживає в Україні та не має PESEL? 

Відсутність PESEL не є перешкодою для отримання податкової пільги. У цьому випадку до декларації достатньо буде вписати ім'я та прізвище дитини. 

До якого віку можна оформлювати податкову пільгу на дитину? 

Це податкове відшкодування надається на:

1) дитину до 18 років,

2) дитину з інвалідністю незалежно від віку,

3) дитину до 25 років, яка ще навчається в виші чи інших понадгімназійних школах (державних і приватних) Польщі. Щоправда, тут з'являються додаткові умови. Така дитина не повинна самостійно заробляти протягом року більше 16 061,28 злотих. Йдеться саме про заробіток. Не рахується, наприклад, пенсія по втраті годувальника та інші соцвиплати для дитини.

Як оформити повернення податків на дітей? 

Повернення податків на дітей враховується у річній податковій декларації, яку потрібно подати до 30 квітня 2024 року. Щоб оформити пільгу на дітей, до своєї декларації необхідно додати форму PIT/O, заповнену відповідно до наступних інструкцій: 

- у частині C форми вписати кількість дітей та суму повернення податку  
- у частині E вписати дані дітей, PESEL та дати їх народження  
- слід вказати, за які місяці (ті, в які ви працювали і сплачували податки) ви претендуєте на повернення коштів за дитину (або вказати за весь рік).

Хто не може скористатися пільгою на дітей й отримати повернення

Повернення коштів на дитину чи дітей під час подання річної декларації про доходи не доступне тим платникам податків, які ведуть підприємницьку діяльність, що оподатковується за єдиною ставкою (такі подають декларацію PIT-36L) або залежно від рівня доходів (такі подають PIT-38), або коли вони користуються податковою карткою.

Протягом майже 20 років, згідно з польським податковим законодавством, існувала можливість переказу 1% свого податку вибраній громадській організації. З 2023 року ця сума стала трохи вищою і складає 1,5%. Це зовсім не означає, що ви платите на 1,5% більше податку, це означає те, що ви особисто вирішуєте і вказуєте податковій службі, для кого має бути призначено 1,5% з усіх податків, які вам необхідно в будь-якому випадку сплатити. У свою чергу податківці обов'язково повинні затвердити ваше рішення на рахунок переказу цього 1,5%. Гарно ж, правда? 

Щоб переказати свої 1,5%, потрібно в декларації PIT-37 вказати, для кого призначається ця благодійність від вас. Якщо ви увійдете на сайт https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/, де вже буде автоматично сформована майже готова декларація PIT-37, то щоб вибрати організацію, до якої піде 1,5% вашого податку, треба: 

1) В рядку Przekaż 1,5% podatku na натиснути кнопку “Вибрати організацію”.

2) А далі в новому відкритому вікні вписати або її назву, або номер KRS (Національний судовий реєстр). Як тільки вибір буде зроблено, в рядку нижче одразу буде зазначена квота, яку організація отримає. Внизу клікаєте по кнопці Zatwierdź і все - вибір зроблено.

Ось готовий приклад, як все виглядатиме:

Якщо ж ви самостійно заповнюватимете декларацію PIT-37 на підставі отриманої від роботодавця форми PIT-11, то номер тієї громадської організації (так званий KRS), яку ви хочете підтримати, треба вписати в пункті K (позиція 147).

Важливо зауважити, що сума, переказана на благодійність, жодним чином не впливає на податковий розрахунок і не зменшує суми повернення податку. Більше того, це дозволить вам швидше отримати повернення надплати в Польщі, бо тоді податкова не чекатиме до 2 травня 2023 року (останній день подачі декларацій), щоб прийняти ваш податок на дохід для фізичних осіб (PIT), а в день отримання декларації почне його одразу обробляти.

Подати декларації PIT-37 в 2024 році можна буде до 30 квітня включно. Ви також можете не робити нічого: не редагувати автоматично сформовану податковою вашу декларацію PIT-37 й навіть не натискати кнопку відправити. У цьому випадку нічого кримінального не трапиться. Після закінчення терміну для подачі, тобто з 1 травня, ваша декларація за формою вважатиметься поданою автоматично. Ви лише втратите додаткові кошти, які б могли отримати у якості повернення, якщо маєте право на податкові пільги.

Приєднуйтеся до нас у Telegram - https://t.me/yavpolshi
Підписуйтеся також на партнерську Телеграм-сторінку - https://t.me/taka_polsha