Заява PIT-2 для вищої зарплати на руки. Хто і як може подати її роботодавцю в 2024 році

Пошир на Фейсбуці

Працівники в Польщі можуть за бажанням подати своєму роботодавцеві чи роботодавцям заяву PIT-2. Зробити це можна в будь-який момент, чітких термінів немає. Така заява в більшості випадків дасть можливість отримувати на руки дещо вищу зарплату щомісяця.

Купити рекламу »

YAVP.PL роз’яснює, хто з працівників і навіщо може подавати заяву PIT-2, а також кому і коли.

Що таке PIT-2 і як це працює?

PIT-2 - це заява, яку працівник подає своєму роботодавцю в письмовій чи електронній формі, щоб уповноважити його відраховувати певну суму зі щомісячних авансових податкових платежів на доходи фізосіб (тобто доходи працівника). Наприклад, зараз річна сума, що зменшує авансовий податок при працевлаштуванні за трудовим договором (умова о праце) складає 3600 злотих. Тобто, в місяць податок з доходів фізосіб можна зменшити максимум на 300 зл, якщо подати роботодавцеві заяву PIT-2. Відтак щомісячна зарплата нетто (на руки) працівника буде більшою на цю суму. Натомість треба пам'ятати, що в такому разі за результатами щорічного декларування (PIT-37) не буде повернення надплати. Як краще - отримати повернення вирахуваних за рік авансом податків, чи подати заяву PIT-2 і щомісяця мати на кількасот злотих на руки більше, вирішувати має тільки сам працівник.

Увага!!! Якщо хтось працевлаштований в декількох фірмах по трудових договорах (умова о праце), то подавати PIT-2 можна в кожній із них. В одній попросити про зменшення 1/12 квоти податку (300 зл), в другій - про 1/24 квоти (150 зл), а в третій - про 1/36 квоти (100 зл).

Коли подавати заяву PIT-2

В принципі, заява PIT-2 подається одноразово й одразу після працевлаштування в того чи іншого роботодавця по трудовому договору (умова о праце). Однак, якщо цього не сталося на початку трудових відносин, роботодавець повинен прийняти та застосувати цю заяву в будь-який час року. Це не нестиме жодних негативних наслідків ні для нього, ні для працівника.

Увага!!! Якщо ви подавали своєму роботодавцю заяву PIT-2 раніше (наприклад, минулого чи позаминулого року), то робити це повторно в 2024 році не потрібно! Натомість, якщо змінилася обставини, що впливають на розрахунок ваших авансових платежів з податку на доходи фізосіб, або ви хочете скористатися новими преференціями при сплаті податку, то заяву PIT-2 треба подати заново.

Найпростіший спосіб дізнатися, чи подавали ви раніше PIT-2, це запитати в бухгалтерії підприємства чи кадровому відділі. Але якщо щороку ви після подачі декларації PIT-37 отримували повернення податку, то, швидше всього, заяву PIT-2 ви не подавали.

У бланку такої заяви є можливість вказати про бажання подати спільну з дружиною/чоловіком декларацію про доходи за минулий рік, про подання декларації як одинокий батько/матір, вказати про отримання права на більший ліміт доходів, що не підлягають оподаткуванню, повідомити про бажання відмовитися від пільги для молоді, про бажання скористатися пільгою 4+ або пільгою для працюючих пенсіонерів і т.д.

Бланк заяви PIT-2 можна завантажити тут: https://www.gov.pl/web/finanse/pit-2

А тепер пояснимо, які розділи варто заповнювати і кому. Скажемо одразу, що для переважної більшості громадян України найважливішим у PIT-2 є розділ C. Бо саме тут треба поставити галочку/галочки, аби щомісяця отримувати більше грошей на руки й не чекати повернення податку за підсумками річної декларації.

Розділи А та В

Тут все й так зрозуміло: протрібно вказати своє прізвище, ім'я, дату народження та назву фірми (роботодавця), якій ви подаєте заяву PIT-2.

Розділ C

Найголовніший пункт, який цікавитиме громадян України. Він заповнюється особами, які працюють на умові о праце, умові злеценя або умові о дзєло, й хочуть отримати вигоду від щомісячного зменшення суми авансових податкових платежів. При цьому в цій частині має бути зазначено, на яку частину суми роботодавець має зменшити авансовий платіж з податку на прибуток.

1/12 – якщо людина працевлаштована лише в одного роботодавця або в кількох, однак хоче, щоб зменшення авансового податку стосувалося лише договору з одним роботодавцем (так вдасться збільшити свою щомісячну зарплату на руки на 300 злотих).

1/24 – якщо людина працює в двох або більше роботодавців і хоче, щоб двоє рівномірно відраховували певну суму зі щомісячних авансових податкових платежів на доходи фізосіб (так вдасться збільшити свою щомісячну зарплату на руки на 150 злотих на місяць).

1/36 - якщо людина працює в трьох і більше роботодавців і хоче, щоб троє відраховували певну суму зі щомісячних авансових податкових платежів на доходи фізосіб(так вдасться збільшити свою щомісячну зарплату на руки на 100 злотих на місяць).

Це дозволить зменшити в місяць податок з доходів фізосіб максимум на 300 зл. Відтак щомісячна зарплата нетто (на руки) працівника буде більшою на цю суму. Натомість треба пам'ятати, що в такому разі за результатами щорічного декларування (PIT-37) не буде повернення надплати. Як краще - отримати повернення вирахуваних за рік авансом податків, чи подати заяву PIT-2 і щомісяця мати на кількасот злотих на руки більше, вирішувати має тільки сам працівник.

Розділ D

Заповнюється особами, які мають право на пенсію по інвалідності або за віком.

1/24 - якщо людина, крім пенсії, отримує зарплату хоча б в одного роботодавця й хоче, щоб неоподатковувану суму вираховували наполовину з її зарплати та з пенсії.

1/36, якщо людина, крім пенсії, отримує зарплату в 2-х роботодавців і хоче щоб неоподатковувану суму вираховували трьома рівними частинами з пенсії, і зарплат на кожному з місць роботи (по 100 зл).

Якщо людина хоче, щоб неоподатковану суму (300 зл) перестали вираховувати лише з її пенсії, тоді в пункті №9 потрібно це вказати.

Якщо ви не отримуєте польську пенсію, тоді нічого в цьому розділі заповнювати не треба.

Розділ Е

Заповнюється особами, які:

1) Мають право подавати спільну з дружиною/чоловіком щорічну декларацію про доходи PIT-37.

2) Подають таку декларацію як самотня матір чи самотній батько.

Треба вказати одне з двох і на наступному кроці зробити ще один вибір:

1) мій дохід не перевищує 120 000 злотих, а мій чоловік (дружина) чи дитина не отримують жодного доходу.
2) мій дохід перевищує 120 000 злотих, а очікуваний річний дохід мого чоловіка або дитини не перевищує цю суму.

Увага! Не потрібний пункт (1 або 2) закреслити!!!

У ситуації, що вказана в пункті 1, до вашої зарплати буде застосована подвійне зниження податку. У ситуації з пункту 2, навіть якщо ви перевищите поріг доходу в 120 000 злотих протягом року, то все одно зарплата оподатковуватиметься за ставкою 12%, а не 32%.

Розділ F

Його заповнюють працівники, які живуть за межами міста, в якому працюють, доїжджають до місця роботи громадським транспортом й щомісяця отримують від роботодавця компенсацію за квитки (автобус, трамвай, потяг). До такого працівника (пункт 12) можна буде застосовувати вищий поріг доходів, який не підлягає оподаткуванню (бо, крім зарплати, він отримує ще компенсацію доїздів).

Якщо ви раніше подавали заяву PIT-2 і зазначали там пункт 12, а тепер переїжджаєте/переїхали в місто, де розташоване ваше місце роботи, треба заново подати заяву й вказати вже пункт 13.

Розділ G

Заповнюється особами, які бажають скористатися пільгами протягом року:

- Пільга при поверненні - можуть скористатися особи, які повертаються до Польщі з еміграції. Слід вказати, в які роки застосовувати пільгу (максимум 4 роки).
- Пільга для сімей 4+
- Пільга для працюючих пенсіонерів.

Громадяни України можуть скористатися тут переважно пунктом "Пільга для сімей 4+". Її суть у тому, що кожен із батьків принаймні чотирьох дітей звільнятиметься від податку на доходи фізосіб, якщо його річний дохід не перевищує 85 тис 528 злотих. У випадку обох батьків це становитиме 171 056 злотих. Якщо чоловік і дружина, які є батьками 4-х і більше дітей, подаватимуть спільну (а не кожен окремо) декларацію про доходи PIT-37, то податок на прибуток вони не сплачуватимуть навіть при сукупному доході 231 056 зл на рік. Усе через те, що до порогу заробітків 85 тис 528 кожного буде додано також розмір неоподатковуваного мінімуму (30 000 злотих).

Розділ H

Заповнюється особами віком до 26 років, які хочуть відмовитися від пільг для молоді. Зараз із зарплати таких осіб не вираховують податок на доходи (PIT) й на руки вони отримують ставку брутто, а не нетто. Якщо в заяві вказати пункт 16 (ulgi dla młodych), тоді зі щомісячної зарплати вираховуватимуть цей податок, а повернути його можна буде після подання річної декларації PIT-37.

У пункті 17 можна відкликати раніше подану заяву про незастосування пільги.

Розділ І

Заповнюється особами, які займаються творчою діяльністю й отримують дохід від продажу своїх робіт чи передачі авторських прав. Якщо ви належите до таких і не хочете, щоб при розрахунку розміру ваших авансових платежів податку на доходи фізосіб застосовувалася збільшена на 50% ставка отриманих доходів, то вказуєте це в пункті 18.

Розділ J

Заповнюють особи, які очікують, що в поточному податковому році сума їхнього доходу не перевищить 30 000 злотих. Після подання такої заяви з них не будуть стягувати авансові платежі PIT (податок на доходи фізосіб). Таким чином такі працівники матимуть на руки трохи більше й їм не потрібно буде чекати моменту подання річної декларації про доходи, аби отримати повернення надлишково сплаченого податку.

Розділ К

Просто ставите дату й підпис.

Ще раз зазначимо, що подання заяви PIT-2 своєму роботодавцю не є обов'язком і робиться за власним бажанням!

Чи варто подавати заяву PIT-2 тим, хто працевлаштований по договору доручення (умова злеценя)

Подавати заяву PIT-2 роботодавцям можуть і ті, хто працевлаштований по договору доручення (умова злеценя). Фінансисти радять, якщо договір доручення є єдиним джерелом доходу працівника і річна межа цього доходу не перевищує 120 000 злотих, то, звісно, можна подати заяву PIT-2, щоб зменшити щомісячні суми податку, який вираховується. Однак, якщо дохід від договору доручення перевищує поріг у 120 000 злотих, то краще не подавати такої заяви, бо існує ризик появи недоплати в податкову за підсумками подання річної декларації про доходи (PIT-37). Пояснюється це тим, що правила стягнення авансових платежів за договором доручення відрізняються від правил, які застосовуються до трудових договорів.

PIT-2 для тих, хто заробляє небагато на умові о праце

Заява PIT-2 дає можливість тим, хто працевлаштовані за трудовим договором (umowa o pracę) й чий річний дохід не перевищує 30 тисяч злотих, подавати заяви роботодавцям про нестягнення з них авансових платежів PIT (податок на доходи фізосіб). Таким чином такі працівники матимуть на руки трохи більше й їм не потрібно буде чекати моменту подання річної декларації про доходи, аби отримати повернення надлишково сплаченого податку. Це правило стосується переважно осіб, які працюють на неповну ставку або ж виконують тимчасову роботу на кілька місяців за трудовим договором. Якщо ж станеться так, що поріг в 30 тис злотих буде перевищено, то авансовий податок (PIT) стягуватимуть тільки з надлишку.

Приєднуйтеся до нас у Telegram - https://t.me/yavpolshi
Підписуйтеся також на партнерську Телеграм-сторінку - https://t.me/taka_polsha